Podatki od sprzedaży monet - PCC i PIT
Wielokrotnie się zastanawiałem jak to jest z tym sprzedawaniem monet na aukcjach internetowych i opłacaniem podatku od dochodu. Przeszukałem kilka stron internetowych, pytałem na forach dyskusyjnych oraz pytałem się ludzi co się trochę na tym znają. Wbrew pozorom, że sprawa wg. mnie jest dosyć prosta. Pisze wg. mnie bo to co pisze w tym artykule bazuje tylko tym co udało mi się dowiedzieć i wyczytać i wcale nie musi być zgodne z rzeczywistym postrzeganiem sprawy przez Urząd Skarbowy.
Oczywiście sprzedając monety chciałbym mieć pewność, że sprzedając monety postępuję zgodnie z prawem i dlatego wystosowałem odpowiednie pismo do Urzędu Skarbowego. Niedawno otrzymałem odpowiedź od Naczelnika Urzędu Skarbowego i na tej podstawie pozwoliłm sobie na popełnienie poniższego artykułu :)
Jeśli chcesz zobaczyć treść wysłanego przeze mnie pisma kliknij tutaj.
No a teraz przejedźmy do głównego tematu tego artykułu.
Sprawa podatkowa od sprzedaży monet wygląda następująco:
Przy sprzedaży monet mamy do czynienia z 2 rodzajami podatków:
-
Podatek PIT według skali podatkowych 19, 30 i 45% w rozliczeniu rocznym
-
Podatek PCC w wysokości 2%
Podatek PIT
Podatek PIT jesteśmy zobowiązani zapłacić jest sprzedajemy monetę która była naszą własnością poniżej 6 miesięcy. Jeśli sprzedamy monetę którą przetrzymamy dłużej np. 6 miesięcy i jeden dzień to sprzedając taką monetę nie mamy obowiązku niczego zgłaszać do US. Dla przykładu: kupujemy worek monet 2 zł GN za 100 zł w NBP a sprzedajemy go za 150 zł. Jeśli sprzedaż nastąpiła w przed upływem 6 miesięcy to jesteśmy zmuszeni wykazać w rocznym PIT-ie dodatkowy dochód 50 zł ale jeśli sprzedamy monety np. po 7 miesiącach to nie musimy niczego wykazywać i nie musimy płacić żadnego podatku.
Podatek PCC
Podatek PCC jest czymś zupełnie różnym od podatku PIT. Jego płacenie lub niepłacenie nie jest zależne od czasu przetrzymywania monety ale od ceny za jaką się sprzedała. Podatek PCC jesteśmy zobowiązani zapłacić jeśli kwota za jaką się moneta została sprzedana przekroczyła 1000 zł. Ważne jest to, że opłaceniem podatku jest obciązony kupujący. Dla przykładu jeśli kupiliśmy monetę za 500 zł to nie musimy nic płacić ale jeśli kupiliśmy monetę za 1001 zł to od kwoty 1001 trzeba zapłacić podatek oraz wypełnić stosowną deklarację PCC-1. Podatek PCC-1 jest na pewno dla wielu z nas bardziej znany pod postacią kupowania samochodu. Jeśli kupujemy auto o wartości większej niż 1000 zł to musimy w US zapłacić podatek 2%. Tak samo jest w przypadku pralek, mebli i oczywiście monet. PCC-1 to jest "Deklaracja w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych".
Dodatkowo kupując monetę o znacznej wartości warto podpisać umowę kupna-sprzedaży. Oczywiście nie jest to konieczne bo sama sprzedazżna aukcji internetowej zakończona sukcesem jest odpowiednikiem takiej umowy ale różnie urzędnicy do tego podchodzą.
Ważną informacją jest fakt, że kupując monetę od sprzedawcy który wystawia fakturę VAT nie musimy opłacać podatku PCC.
Rozważmy teraz kilka przypadków dla sprzedających:
1. Kupujemy złotą monetę w styczniu 2006 np. Turyn za 1150 zł. Jeśli sprzedamy monetę w marcu za 1200 to sprawa wygląda tak:
-
musimy zapłacić podatek od 50 zł (1200 - 1150), tzn, wykazać dodatkowy dochód 50 zł w rocznym PIT-ie
-
kupujący musi odprowadzić podatek PCC w wysokości 2% od kwoty 1200 zł
2. Jeśli natomiast kupując tą samą monetę w styczniu sprzedamy ją w grudniu 2006 za 1500 zł to:
-
nie musimy niczego wykazywać w PIT-ie rocznym, nie musimy płacić podatku dochodowego
-
trzeba odprowadzić podatek PCC w wysokości 2% od kwoty 1500 zł
3. Jeśli kupimy 10 worków menniczych Turyn 2 zł GN za kwotę 1000 zł i sprzedamy monety po 2 miesiącach
-
sprzedając 10 woreczków na jednej aukcji za kwotę 1100 zł musimy zapłacić podatek PIT od kwoty 100 zł
-
sprzedając 10 woreczków na jednej aukcji za kwotę 1100 zł musimy zapłacić podatek PCC 2%
-
sprzedając 10 woreczków na 10 różnych aukcjach po 110 zł każdy musimy zapłacić podatek PIT od kwoty 100 zł (10*110= 1100 - 1000)
-
sprzedając 10 woreczków na 10 różnych aukcjach po 110 zł każdy nie musimy odprowadzać podatku PCC bo kwota pojedynczej operacji nie przekroczyła 1000 zł
To by było tyle przykładów.
Poniżej zamieszczam najczęściej pojawiające się pytania i wątpliwości wraz z odpowiedziami (aktualizowane na bieżąco).
Pytanie: Czy sprzedając na Allegro monetę bez podpisywania żadnej umowy mogę uznać transakcje za niebyła bo przecież nikt o niej nie będzie wiedział?
Odpowiedź: Nie, tak niestety nie jest. Jest bardzo dużo dowodów tego że sprzedałeś monetę np. allegro ma dokładne dane o przebiegu Twojej transakcji i na żądanie Urzędu Skarbowego przedstawi takie dane. Urząd skarbowy coraz częściej zagląda na Allegro i prosi o raporty na temat Twojej sprzedaży. Sprzedając na Allegro najbezpieczniej jest zawsze traktować taką sprzedaż jak umowę kupna sprzedaży i postępować zgodnie z procedura skarbową - odprowadzać wszystkie podatki itp.
Pytanie: Czy kupując monety w NBP musze zapłacić podatek PCC-1?
Odpowiedź: Nie, nie musisz nic płacić. Jeśli moneta jest tańsza niż 1000 zł to nie jest objęta podatkiem PCC a jeśli jest droższa to i tak nie musisz płacić podatku - NBP odprowadza podatek za Ciebie.
Pytanie: Czy sprzedając lub kupując złoto lokacyjne musze odprowadzać jakieś podatki? Jakie?
Odpowiedz: Niestety nie znam odpowiedzi na to pytanie. Jeśli masz jakiekolwiek informacje na ten temat napisz proszę do mnie. Nie wiem czy złoto lokacyjne jest traktowane jak rzecz ruchoma. Jeśli jest, to jest traktowane tak samo jak monety.
Jeśli chcesz poczytać więcej o podatkach od sprzedaży monet to zapraszam na strony:
Bartosz Błądek
